Gewinne aus Spielen, die in einer deutschen Spielbank (z.B. in landbasierten Casinos oder bei staatlich lizenzierten Online-Casinos wie in Schleswig-Holstein) erzielt werden, sind gemäß § 4 EStG steuerfrei. Der Staat erhebt seine Einnahmen bereits über die Spielabgabe, die der Veranstalter abführt. Der Spieler erhält seinen Gewinn somit brutto gleich netto ausgezahlt.

Diese Steuerfreiheit gilt unabhängig von der Höhe des Gewinns. Sie erstreckt sich auf alle Spiele, die das Casino im Rahmen seiner Konzession anbietet, also auf Automatenspiele, Tischspiele und Lotterien. Voraussetzung ist, dass der Anbieter unter deutscher Aufsicht steht.

Spielt man bei einem Online-Casino mit Sitz und Lizenz in einem anderen EU-Land (z.B. Malta), gelten die Steuervorschriften des jeweiligen Sitzstaates. In vielen EU-Ländern sind Casino-Gewinne ebenfalls steuerfrei. Der ausländische Anbieter führt dann gegebenenfalls eine Quellensteuer ab, bevor der Gewinn ausgezahlt wird.

Für den deutschen Spieler sind diese ausländischen Gewinne nach dem Doppelbesteuerungsabkommen und der deutschen Auffassung in der Regel nicht nochmals in Deutschland zu versteuern. Die steuerliche Einordnung kann im Einzelfall komplex sein, besonders bei sehr hohen Beträgen.

Gewinne aus Glücksspielen, die in Deutschland nicht konzessioniert sind (also im sogenannten "grauen Markt"), unterliegen theoretisch der Einkommensteuer als "sonstige Einkünfte" gemäß § 22 Nr. 3 EStG. In der Praxis ist die steuerliche Erfassung solcher Gewinne jedoch äußerst selten und mit erheblichen Nachweispflichten verbunden.

Die Finanzämter verfolgen private Spielgewinne aus solchen Quellen in der Regel nicht aktiv. Dennoch sollte man sich bewusst sein, dass aus steuerrechtlicher Sicht eine Verpflichtung zur Deklaration bestehen kann. Verluste aus solchem Spiel sind nicht abzugsfähig.

Seriöse Casinos stellen für größere Gewinne automatisch eine Gewinnbescheinigung aus. Diese sollte für die eigenen Unterlagen aufbewahrt werden. Bei Auszahlungen über 10.000 Euro kann das Casino zur Geldwäsche-Prävention eine Meldung an die Financial Intelligence Unit (FIU) machen, was aber keine Steuermeldung ist.

Spieler sollten ihre Ein- und Auszahlungen sowie Gewinnquittungen gut dokumentieren. Dies dient nicht nur steuerlichen, sondern auch persönlichen Übersichtszwecken und kann im Falle von Kontofragen mit dem Casino hilfreich sein.

• Gewinnbescheinigungen vom Casino aufbewahren
• Kontoauszüge mit Transaktionen sammeln
• Bei sehr hohen Gewinnen aus dem Ausland steuerlich beraten lassen
• Meldepflichten des Casinos bei hohen Beträgen kennen

Die Steuerfreiheit gilt für das gelegentliche Spielen in der Freizeit. Wer das Glücksspiel gewerbsmäßig und regelmäßig betreibt, um seinen Lebensunterhalt zu bestreiten, kann als professioneller Spieler gelten. In diesem seltenen Fall wären die Gewinne als Einkünfte aus Gewerbebetrieb steuerpflichtig.

Die Abgrenzung ist schwierig und wird im Einzelfall von den Finanzbehörden geprüft. Kriterien können die Häufigkeit des Spiels, der Einsatz von speziellen Strategien oder die Höhe der erzielten Einnahmen im Verhältnis zu anderen Einkünften sein.